Муниципальное образование Джидинский район Республики Бурятия






Праздники России








Обратная связь с пользователями сайта




Правовое информирование



Отчет о деятельности



ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ МО «ДЖИДИНСКИЙ РАЙОН»   ЗА 2014 Г.
Отчет подготовлен в соответствии с требованиями статьи  19  Положения "О Контрольно-счетной палате МО «Джидинский район"  и планом работы Контрольно-счетной палаты, утвержденным  30.12.2013 г.
Правовое регулирование организации и деятельности Контрольно-счетной палаты осуществляется Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.03 г. №131-ФЗ  «Об  общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом  от 07.12.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,  решением Совета депутатов от 15.12.2011 № 266 «Об утверждении Положения "О Контрольно-счетной палате МО «Джидинский район»».
 
I. Вопросы внутренней организации деятельности
Среднесписочная численность работников Контрольно-счетной палаты в 2014 г. составляла 2 человека – председатель Контрольно-счетной палаты, аудитор Контрольно-счетной палаты.
 
II. Экспертно-аналитическая деятельность
В рамках экспертно-аналитической деятельности проведены экспертизы проектов решений, затрагивающих вопросы бюджета и муниципальной собственности МО «Джидинский район».
За 2014 г. Контрольно-счетной палатой подготовлено и направлено главе района  и Совету депутатов 12  заключений, в том числе на проекты решений Совета депутатов - 12, из них:
- по экспертизе проекта решения Совета депутатов "О внесении изменений в решение Совета депутатов «О бюджете МО «Джидинский район»» на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 гг.»  " - 8;
- по экспертизе проекта решения "О бюджете МО «Джидинский район» на 2015 г. и на плановый период 2016 и 2017 гг." (первое и второе чтение) - 2;
- по проекту решения Совета депутатов   Джидинского района  «Об исполнении бюджета муниципального образования «Джидинский район» Республики Бурятия за 2013 год» - 1;
- по экспертизе проекта решения «О согласии частичной замены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов)  дополнительными (дифференцированными) нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц» - 1.
       Также за 2014 год Контрольно-счетной палатой подготовлено и направлено главам сельских поселений по передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля 119 заключений, в т.ч.:
- по экспертизе проекта решения Совета депутатов "О внесении изменений в решение Совета депутатов «О бюджете сельских поселений»» на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 гг.»  " - 54;
по экспертизе проекта решения "О бюджете сельских поселений» на 2015 г. и на плановый период 2016 и 2017 гг." (первое и второе чтение) - 44;
- по проекту решения Совета депутатов   Джидинского района  «Об исполнении бюджета сельских поселений» Республики Бурятия за 2013 год» - 21;
           
III. Контрольная деятельность
В 2014  г. работа Контрольно-счетной палаты осуществлялась в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации, Республики Бурятия, МО «Джидинский район» и на основе утвержденного годового плана работ на 2014 год,  в рамках задач, определенных Положением «О Контрольно-счетной палате  МО «Джидинский район»».
1.      За 2014  г. Контрольно-счетной палатой проведены следующие проверки:
- Выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию МЦП "По поддержке людей пожилого возраста и инвалидов на 2011-2013 гг."
- Выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию МЦП "Повышение безопасности дорожного движения в МО "Джидинский район на 2012-2014 гг." в 2012-2013 гг.
- Выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию МЦП "Развитие физической культуры и спорта в Джидинском районе на 2011-2013 гг." в 2013 году;
- Выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию  МЦП "Развитие системы образования Джидинского района на период  2012-2014 гг.";
- Выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию МЦП "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в муниципальном образовании "Джидинский район" на 2011-2015 годы" в 2013 году;
- Выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на МЦП "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Джидинском районе на 2012-15г"в 2012-2013 гг.
- Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ Сервис»;
            - Внешняя проверка бюджетной отчетности администраторов доходов,  главных распорядителей бюджетных средств района: МКУ «Управление культуры и туризма»,  МКУ «Управление образования Джидинского района», «Финансовое управление Администрации МО «Джидинский район», МКУ «Комитет имущественных и земельных отношений Администрации МО «Джидинский район», Администрация МО «Джидинский район», МКУ «Хозяйственно-транспортный отдел Администрации муниципального образования «Джидинский район»».
 
2. В ходе проверок выявлен ряд   нарушений и недостатков, в том числе:
 
2.1. МЦП "По поддержке людей пожилого возраста и инвалидов на 2011-2013 гг."  В 2013 гг. главным распорядителем бюджетных средств по МЦП являлась  Администрация МО «Джидинский район».
Установлены нарушения:
 

№п/п

Наименование

Сумма, в руб.

основание

 

мероприятия

 

 

1

Поздравление с Днем Защитников Отечества и Днем 8 марта участников Великой Отечественной войны, участников боевых действий и почетных граждан района

2008,00

Авансовый отчет  без даты и номера

2

Проведение мероприятий в честь 68-годовщины Дня Победы в ВОВ 1941-1945 гг

25000,00

Авансовый отчет без даты и номера

3

Оказание платных медицинских услуг Стайсупову Н.А. через «Республиканский Клинический Госпиталь для ветеранов войн»

19070,00

Авансовый отчет

№ 60 от 24.06.2014

 

 Итого по мероприятию:

46078,00

 

 
Допущено неэффективное использование денежных средств в сумме 19070,00 рублей, т.е. Автономное учреждение Республики Бурятия «Республиканский клинический госпиталь для ветеранов войн» заключили договор 402 от 24.06.2013 г. в сумме 19070,00 рублей со Стайсуповым Н.А. на оказание платных медицинских услуг  с 24.06.2013 по 04.07.2013 на десять дней. Договор заключен напрямую на Стайсупова Н.А. без письменного заявления. Данная услуга не соответствует МЦП «По поддержке людей пожилого возраста и инвалидов на 2011-2013 годы», т.к. по данной программе предусмотрены другие виды мероприятий:
- Анкетирование пенсионеров и инвалидов;
- Обслуживание на дому;
- Проведение акции «Согреть своим сердцем»;
- Выставка поделок «Жизнь дана на добрые дела»;
- Продолжить работу по электронному альбому ветеранов ВОВ «Живая память сердца»;
- Занятие спортом в КСК 1 раз в неделю, проведение спартакиады;
- Проведение тематических вечеров «Люди Джиды»;
- «Спешите делать добрые дела!» Неделя добра 1 раз в год;
- Работа клуба инвалидов «Общение»
 
 
            2.2. МЦП "Повышение безопасности дорожного движения в МО "Джидинский район на 2012-2014 гг." в 2012-2013 гг.
Основным исполнителем и координатором реализации Программы являлась  Администрация МО «Джидинский район».
Общий объем финансирования Программы, на весь период ее действия, согласно паспорту составляет 1450,00 тыс. руб., в т.ч. из бюджета района – 850,00 тыс. руб. (в т. ч. в 2012 году -100,00 тыс. руб., в 2013 году- 375,00 тыс. руб., в 2014 году – 675,00 тыс. руб.)
Решением сессии о бюджете в редакции от 29.12.2012 г. № 389 предусмотрено выделение бюджетных ассигнований из бюджета района в 2012 г. -  50,00 тыс. руб. (в т. ч. по целевой статье 7950900 – 50,00 тыс. руб.) или 50 % от паспорта программы. Финансирование программы из федерального бюджета и за счет иных средств в 2012 году не производилось.
Решением сессии о бюджете в редакции от 30.12.13 г. №32 предусмотрено выделение бюджетных ассигнований из бюджета района в 2013 г. -  50,00 тыс. руб. (в т.ч. по целевой статье 7950900 – 50,00 тыс. руб.) или 7,34 % от паспорта программы. Финансирование программы из федерального бюджета и за счет иных средств в 2013 году не производилось.
В нарушение п. 3.2. статьи 3 Положения «О порядке разработки и реализации муниципальных целевых программ Администрации Джидинского района», утв. решением сессии Совета депутатов от 01.02.2011 г. №216  не внесены изменения в программу в 2013 г. при сокращении объемов бюджетного финансирования целевой программы.
            Источниками финансирования Программы являются средства бюджета района, главным распорядителем бюджетных средств выступает Администрация МО «Джидинский район».
           В нарушении Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от  6.12.2011 г. денежные средства выдаются лицам, без письменных заявлений, так, например, в 2012 году выданы денежные средства в подотчет:
- Токтохоевой Т.С.  (Вед. спец. Администрации) в размере 8000,00 руб.
- Цыренжаповой Н.Б. (Вед. спец. Администрации) в размере 12300,00 руб.
а также запрещается выдача подотчетных сумм лицам, не состоящим в штате учреждения Москвитиной М.В. (инспектор по пропаганде ОГИБДД ОМВД по Джидинскому району) в сумме 29700,00 руб.
         В 2013 году также наблюдается данное нарушение, подотчетные суммы выдаются лицам, не состоящим в штате учреждения Москвитиной М.В. (инспектор по пропаганде ОГИБДД ОМВД по Джидинскому району) в сумме 50000,00 руб.
        В нарушении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержденного Решением Совета Директоров центрального Банка России от 22.09.1993 г. № 40, в декабре по РКО № 558 от 28.12.2012 г., выдано Москвитиной М.В.  в сумме 29700,00 руб., без предъявления документа удостоверяющего личность получателя, т.е. в РКО должна быть запись: наименование и номер документа, кем и когда он выдан.
 
2.3. МЦП "Развитие физической культуры и спорта в Джидинском районе на 2011-2013 гг." в 2013 году;
 
           Основным исполнителем и координатором реализации Программы являлась  Администрация МО «Джидинский район».
           Основная цель Программы – комплексное решение проблем развития физической культуры и спорта в Джидинском районе, направленное на создание условий для укрепления здоровья населения путем развития инфраструктуры спорта, популяризации массового и профессионального спорта и приобщения различных слоев общества к регулярным занятиям физической культурой и спортом.
Решением сессии о бюджете в редакции от 30.12.2013 г. № 32 предусмотрено выделение бюджетных ассигнований из бюджета района в 2013 г. -  1495,80 тыс. руб. (в т. ч. по целевой статье 7950300 – 1495,80 тыс. руб., исполнение составило – 1495,74 тыс. руб. или 99,99% от утвержденного бюджета).
Финансирование программы из федерального бюджета и за счет иных средств в 2013 году не производилось.
При выборочной проверке расходования бюджетных средств установлены следующие нарушения, т.е. иные финансовые нарушения в сумме 189950,00 руб.:
           В нарушении 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», заключен договор поставки товара от 23.01.2013 г. превышающий 100000,00 руб.  между Администрацией МО «Джидинский район» и ООО «Лидер» на сумму 189950,00 руб., что имеет место нарушение данного закона, т.е. нарушены условия размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд путем проведения торгов, где установлен единый порядок размещения заказов, в целях эффективного использования средств бюджетов, добросовестной конкуренции, совершенствования деятельности органов местного самоуправления в сфере размещения заказов, обеспечения гласности и прозрачности размещения заказов, предотвращения коррупции и других злоупотреблений в сфере размещения заказов.
            На основании распоряжения 16/1 от 24.01.2013 г. в январе 2013 г. заключен договор поставки товара от 23.01.2013 г. между Администрацией МО «Джидинский район» и ООО «Лидер» на приобретение Шапок в количестве 29 шт. по 650,00 руб. и комплектов утепленных Бердчанка в количестве 29 шт. по 5900,00 руб.  в сумме 189950,00 руб.
            По платежному поручению №  3050879 от 31.01.2013 г. произведена частичная оплата за шапки в сумме 18850,00 руб., а также по платежному поручению № 324187 от 07.03.2013 произведена оплата за комплект спортивный Бердчанка в сумме 171100,00 руб.
 
2.4. МЦП "Развитие системы образования Джидинского района на период  2012-2014 гг."
 
Основным исполнителем и координатором реализации Программы являлась Администрация МО «Джидинский район».
          Решением сессии о бюджете в редакции от 30.12.13 г. №32 предусмотрено выделение бюджетных ассигнований из бюджета района в 2013 г. -  996,9 тыс. руб. (в т.ч. по целевой статье 7950100 – 200,80 тыс. руб. и по целевой статье 7950103 – 796,1 тыс. руб.) или 9,52 % от паспорта программы. Финансирование программы из федерального бюджета и за счет иных средств в 2013 году не производилось.
В нарушение п. 3.2. статьи 3Положения «О порядке разработки и реализации муниципальных целевых программ Администрации Джидинского района», утв. решением сессии Совета депутатов от 01.02.2011 г. №216  не внесены изменения в программу в 2013 г. при сокращении объемов бюджетного финансирования целевой программы.
             При проверке расходования бюджетных средств установлены следующие нарушения:
 По целевой статье 7950100 выделены денежные средства  в сумме 200789,0 руб. по п.7 «Развитие системы воспитания и дополнительного образования детей». Целью данной программы служит создание условий для развития системы воспитания и дополнительного образования детей.
            При проверке данной целевой статьи выявлено следующее; по МБОУ ДОД «РДДТ» выделены денежные средства на международный конкурс «Школа Терпсихоры» с 10-12.04.2013 г. -12335,0 руб.: Бальчуговой О.Н. в сумме 11835,0 по РКО и  Гомбоевой О.М. в сумме 500,0 по РКО № Ц0001124 от 24.06.2013 г. на данную сумму т.е. 500,0 руб. не представлены оправдательные документы.
По целевой статье 7950103 выделены денежные средства  в сумме 796049,4 руб. по
п. 11 «Организация отдыха, оздоровления и занятости детей и подростков» целью данной программы является создание условий для организации полноценного отдыха и оздоровления детей и подростков в каникулярное время, обеспечение их максимальной занятости; но на основании постановления Администрации МО «Джидинский район» № 19 от 22.01.2013 г. «О проведении оздоровительной компании в Джидинском районе в 2013 г.» денежные средства были выделены на оплату труда и начисление на оплату труда персоналу МАУ ДОЛ «Черемушки»: директору, бухгалтеру и сторожу; на приобретение основных средств и материальных запасов; на дезинфекцию и дератизацию помещений и территории; информационно-консультационные услуги за обслуживание и обновление программы 1С Бухгалтерия; а также на приобретение дров и ремонт АПС.
            При проверке данной целевой статьи выявлено следующее; по МАУ ДОЛ «Черемушки»:
Оплата труда и начисление на оплату:
В январе 2013 г. утверждено штатное расписание директором МАУ ДОЛ «Черемушки»  Чойдоновой М.М. в количестве 3 штатных единиц:

№ п/п

Наименование должности

Количество ставок

Итого начислено

1

Директор

0,5

6996,75

2

Бухгалтер

0,5

4914,19

3

Сторож

1,15

7625,52

                                         Итого

2,15

19536,46

          При проверке начисления заработной платы работников МАУ ДОЛ «Черемушки» за период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. были обнаружены следующие нарушения:    
         В январе 2013 г. была начислена заработная плата согласно табеля учета рабочего времени,  утвержденного 31.01.2013 г. директором МАУ ДОЛ «Черемушки» Чойдоновой М.М. в сумме 11194,60 руб., фактически заработная плата должна составлять: по ставке 0,5 директора – 6996,75 руб., а начисление произведено на 102 часа – 9739,50 руб. переплата составила 4197,85 больше утвержденного штатного расписания и соответственно по начислению на оплату труда  превышение составило 1266,0 руб. Итого переплата составила: 5463,85 руб.
         В январе 2013 г. данное нарушение имеет место по бухгалтеру Замбалаевой Д.Ж., где начислено 5729,0 руб., а фактически заработная плата должна составлять по ставке 0,5 бухгалтера 4914,19 руб. переплата составила 814,81 больше утвержденного штатного расписания и соответственно по начислению на оплату труда  превышение составило 244,0 руб. Итого переплата составила: 1058,81 руб.
Всего переплата составила 6522,66 руб.
 
            Расчеты с подотчетными лицами:
            В нарушении Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от  6.12.2011 г.  допущены иные финансовые нарушения в сумме 201416,66 руб.
            В апреле и мае 2013 г. приобретены основные средства общей стоимостью 201416,66 руб. Данные активы имеют срок полезного использования больше одного года и прежде чем использовать, их необходимо было принять к учету, т.е. поставить на баланс и присвоить инвентарный номер. Оприходование основных средств произведено 01.01.2014 г. на сумму 180736,66 руб. не в полном объеме. В ходе проверки выявлено, что не поставлены на баланс: ванна стальная  в сумме 8500,00 руб. и водонагреватель в сумме 12180,00 руб.
 
 
2.5. МЦП "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в муниципальном образовании "Джидинский район" на 2011-2015 годы" в 2013 году.
Основным исполнителем и координатором реализации Программы являлось  Администрация МО «Джидинский район».
            Решением сессии о бюджете в редакции от 30.12.13 г. №32 предусмотрено выделение бюджетных ассигнований из бюджета района в 2013 г. -  200,00 тыс. руб. (в т.ч. по целевой статье 7950600 – 200,00 тыс. руб.) или 7,34 % от паспорта программы. Финансирование программы из федерального бюджета и за счет иных средств в 2013 году не производилось.
В нарушение п. 3.2. статьи 3 Положения «О порядке разработки и реализации муниципальных целевых программ Администрации Джидинского района», утв. решением сессии Совета депутатов от 01.02.2011 г. №216  не внесены изменения в программу в 2013 г. при сокращении объемов бюджетного финансирования целевой программы.
В 2013 году на основании распоряжения Администрации МО «Джидинский район» № 354 от 11.11.2013 г. «О проведении совещания, посвященному Дню работника сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности и IX съезда глав ЛПХ и КФХ» выделены средства на финансирование МЦП раздела 5 по направлению «Кадры, информационное обеспечение и научно-исследовательские работы АПК» глава 5.5.1 «Муниципальная поддержка мероприятий по развитию кадрового потенциала» пункта 2. «Финансирование проведения совещаний с руководителями и специалистами сельскохозяйственных товаропроизводителей, перерабатывающих предприятий и предприятий пищевой промышленности» выделено 200000,00 рублей. Согласно сметы на проведение  совещания денежные средства были предусмотрены:
1.      Призы передовикам производства, главам ЛПХ и КФХ- 120000,00 руб.
2.      На оформление помещения – 6100,00 руб.
3.      На питание участников совещания – 65900,00 руб.
4.      Награждение за лучшее оформление выставки – 8000,00 руб.
В нарушении Постановления Правительства Российской Федерации от 15.08.1997 г. № 1036 «Правила оказания услуг общественного питания» допущены иные финансовые нарушения на сумму 65900,68 рублей выданные  по РКО 699  от 20.01.2013 г. в сумме 200000,00 рублей главному специалисту Управления сельского хозяйства Гармаевой Д.-С. Б.-Д.
В ноябре 2013 г. были выделены денежные средства в сумме 65900,68 руб. на приобретение продуктов питания на торжественный ужин для участников совещания, где на данные расходы отсутствует обоснованность, т.е. отсутствует калькуляционная карточка, подтверждающая правильность расчета цены каждого блюда с помощью калькуляции для наиболее точного определения цены одного блюда и объем готового блюда. Правильность каждого расчета цены блюда утверждается руководителем организации.
Отсутствует план-меню на мероприятие, который составляется накануне дня приготовления пищи, утверждается руководителем организации. В плане - меню указываются наименования и номера блюд. Блюда в плане - меню записываются в следующей последовательности: закуски, первые блюда, вторые блюда, напитки, и т.д.
 
2.6. МЦП "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Джидинском районе на 2012-15г"в 2012-2013 гг.
В 2013 году на основании соглашения № 4 от 01.04.2013 г. о предоставлении в 2013 г. из республиканского бюджета субсидий из республиканского фонда софинансирования расходов на проведение мероприятий по уничтожению дикорастущей конопли химическим способом, определен порядок предоставления Администрацией Муниципальному образованию субсидий за счет средств республиканского бюджета; где финансирование осуществляется в объеме 976100,00 руб. по целевой статьи 5220400 из средств республиканского бюджета. Объем софинансирования по настоящему соглашению составляет 50% из республиканского бюджета и 50% из местного бюджета от общего объема затрат на указанные цели.
На основании протокола от 16.05.2013 г. рассмотрены первые части заявок на участие в открытом аукционе в электронной форме, где установлена начальная (максимальная) цена контракта 1952200,00 руб. В конкурсе приняли участие два участника  ООО «Исток» и ООО «Агрозащита».
По протоколу подведения итогов открытого аукциона в электронной форме от 21.05.2013 г. состоялся кворум заседания аукционной комиссии. Оператором электронной площадки Заказчику была направлена вторая часть заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме. В соответствии со ст.41.11 Закона, аукционная комиссия, провела рассмотрение второй части заявки  с соблюдением всех правил настоящего закона на участие в открытом аукционе в электронной форме и приняла решение признать победителем аукциона ООО «Исток» предложившего наименьшую цену контракта в сумме 1298610,00 руб.; а также документация соответствует требованиям документации об открытом аукционе в электронной форме.
 В соответствии с протоколом подведения итогов открытого аукциона в электронной форме от 21.05.2013 г. и Федерального Закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнении работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд» заключен муниципальный контракт № 0302300040013000001-0094080-01 от 02.06.2013 г., между Администрацией МО «Джидинский район» и ООО «Исток» где общая стоимость работ, выполняемых по настоящему контракту составляет 1298610,00 руб. Срок выполнения работ по настоящему контракту: с момента заключения контракта до 31.07.2013 г.
 В соответствии с вышеперечисленными требованиями денежные средства перечислены:
1.       ЗКР № 1043 от 12.07.13 г. в сумме 398100,00 руб.  на 300 га. уничтожения очагов произрастания дикорастущей конопли с. Боций; работы выполнены в полном объеме, согласно актов приемки выполненных работ от 24.06.2013 г. в местностях «Хурай-Хобол» и «Мокрый Хобол» с. Боций.
2.      ЗКР № 1044 от 12.07.2013 г. в сумме 465777,00 руб. на 351 га. уничтожения очагов произрастания дикорастущей конопли с. Енхор; работы выполнены в полном объеме, согласно актов приемки выполненных работ от 28.06.2013 г. в местностях «Урочище Орцык» и «У заставы» с. Енхор.
3.      ЗКР № 1090 от 29.07.2013 г. в сумме 434733,00 руб. на 327,6 га. уничтожения очагов произрастания дикорастущей конопли с. Енхор.
 
2.6. Выборочная проверка финасово-хозяйственной деятельности муниципально-унитарного предприятия «ЖКХ Сервис»
При проверке начисления заработной платы работников МУП «ЖКХ Сервис» были обнаружены следующие нарушения:
В феврале 2014 года старшему бухгалтеру Чойдоновой Е.Б. была начислена заработная плата в сумме 36340,9 руб. (т.е. заработная плата за полный месяц - 20 рабочих дней), в ходе проверки выяснилось, что в табеле учета рабочего времени за февраль 2014 года у Чойдоновой Е.Б.  отмечено 14 раб.дней. Т.е. фактически заработная плата должна составлять 36340,9 / 20*14= 25438,64 руб.  переплата составляет 10 902,26 руб.
В марте 2014 года старшему бухгалтеру Чойдоновой Е.Б. была начислена заработная плата в сумме 36340,9 руб. (т.е. заработная плата за полный месяц - 20 рабочих дней), в ходе проверки выяснилось, что в табеле учета рабочего времени за март 2014 года у Чойдоновой Е.Б.  отмечено 13 раб.дней. Т.е. фактически заработная плата должна составлять 36340,9 / 20*13= 23621,60 руб.  переплата составляет 12 719,3 руб.
В марте 2014 года согласно приказа № 16 п.2 от 21.03.2014г. Чойдоновой Е.Б. было применено дисциплинарное взыскание в связи с отсутствием на рабочем месте лишение премии 50% . Фактически премия начислена в сумме 4740,12 руб. (100%), но удержано 1027 руб., хотя должно было 2370,06 руб. Разница составляет 1343,06 руб.
В нарушение ст. 99 п. 15 ТК РФ некоторым сотрудникам АУП были начислены сверхурочные. Данные сотрудники выполняли свои прямые обязанности, указанные в их должностных инструкциях и не выполняли сверхурочных работ. В организации разработан приказ № 1п.8 от 09.01.2014г. «О суммированном учете рабочего времени», который разработан необоснованно, в котором указано «оптимизировать учет рабочего времени» и тут же «вести суммированный учет рабочего времени», что противоречит друг другу. Оптимизировать учет рабочего времени означает сократить затраты, вести суммированный учет рабочего времени означает увеличение затрат. Данный приказ является необоснованным, в связи с ним допущено необоснованное начисление сверхурочных (переплата). 
В январе 2014 года следующим сотрудникам были начислены сверхурочные:
- Дубинин Г.В. – экономист – 13712,52 руб.
- Дубинина З.К. – главный бухгалтер – 19834,98 руб.
- Осколкова Е.Б. – старший бухгалтер – 17528,61 руб.
- Погибалова И.А. – старший экономист – 15431,85 руб.
В общей сумме 66 507,96 руб.
В апреле 2014 года следующим сотрудникам были начислены сверхурочные:
- Дубинин Г.В. – экономист – 6473,95 руб.
- Дубинина З.К. – главный бухгалтер – 11845,29 руб.
- Чойдонова Е.Б. – старший бухгалтер – 11845,29 руб.
- Погибалова И.А. – старший экономист – 9266,49 руб.
В общей сумме 39 431,02 руб.
В июле 2014 года следующим сотрудникам были начислены сверхурочные:
- Чойдонова Е.Б. – старший бухгалтер – 11580,4 руб.
- Погибалова И.А. – старший экономист – 9059,31 руб.
В общей сумме 20 639,71 руб.
Общая сумма по сверхурочным составила 126 578,69 руб.
В июне 2014 года инженеру-энергетику Цыбикову С.С.  были начислены праздничные в сумме 8580,6 руб. без каких-либо оснований. Сумма переплаты составляет 8580,6 руб.
В июле 2014 года старшему юристу Григорьеву Е.Г. была начислена заработная плата в сумме 13 596,66 руб. (т.е. за 11 раб.дней), тогда как в табеле учета рабочего времени за июль у Григорьева Е.Г. проставлено 7 раб. дней. Т.е. фактически заработная плата должна составлять 28429,4/23*7= 8652,43 руб. Расхождения составляют 4944,23 руб.
В апреле 2014 года старшему экономисту Погибаловой И.А. была начислена заработная плата в сумме 76 440,87 руб. С 21 апреля 2014г. Погибалова И.А. согласно приказа № 39п2 от 21.04.2014г. замещала главного бухгалтера. В соответствии с п. 2.11 Коллективного договора при замещении работников производить доплаты до 50% от тарифной ставки. Заработная плата Погибаловой И.А. начислена в сумме 76 440,87 руб., фактически заработная плата должна составлять: 28429,4 руб. (ставка ст. экономиста) + 5781,5 руб. (замещение за гл. бухгалтера 36340,9/22*7*50% ) + сверхурочные 9266,49 руб. Итого 43 477,39 руб. Расхождения составляют 32963,48 руб.
 
Общая сумма переплаты по заработной плате МУП «ЖКХ Сервис» за период с 01.01.2014г. по 1.08.2014г. составляет198 031,62 руб.
 
В ходе проведения проверки поступило заявление от Барановой О.В., с просьбой проверить заработную плату Усова Николая, который умер 3-4 года назад, но ему МУП «ЖКХ-Сервис» продолжает начислять заработную плату по сей день.  Для уточнения информации Контрольно-счетной палатой был сделан запрос Начальнику УПФР России в Джидинском районе по РБ Алсаеву Е.А. исх. № 1035 от 14.08.2014г. Ответ на запрос был получен 14.08.2014г. № 2695, в котором сообщает, что согласно данным персонифицированного учета страхователем МУП «ЖКХ Сервис» за период с 01.01.2011г. по 30.06.2014г. индивидуальные сведения представлялись на Усова Николая Георгиевича 20.12.1978г.р., СНИЛС № 071-996-538 13. Согласно выписке из индивидуального лицевого счета Усов Николай Георгиевич не числится как умерший. На других лиц с именем «Усов Николай» за данный период времени индивидуальные сведения не предоставлялись. Согласно выписке из ИЛС Усова Н.Г. страхователь МУП «ЖКХ-сервис» предоставил данные о начислении и уплате страховых взносов:
 

Расчетный период

Сумма страх. Взносов на СЧ пенсии

Сумма страх. Взносов на НЧ пенсии

начислено

уплачено

начислено

уплачено

2012-3

291,74

 

109,4

 

2012-4

3162,79

 

1186,05

 

2013-2

598,76

 

224,53

 

2013-3

 

2169,86

 

602,02

2013-4

 

213,87

 

201,43

Итого

4053,29

2383,73

1519,98

803,45

 
        По предоставленным данным МУП «ЖКХ Сервис» начисление зар. платы Усову Н.Г.составляет в сентябре 2012 года – 1823,36 руб., в октябре 2012 года – 9410,86 руб., в ноябре 2012 года – 10356,58 руб., в мае 2013 года – 3742,23 руб. что подтверждается сводами начислений за данные месяцы (копии прилагаются). Общая сумма начисленной заработной платы Усову Н.Г. составляет 25 333,03 руб., страховая часть 4053,29 руб.(25333,03*16%), накопит.часть 1519,98 руб., что соответствуют полностью данным ПФР.
 
Учет расчетов с подотчетными лицами
         Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами в МУП ЖКХ «Сервис» ведется в оборотно-сальдовой ведомости по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
При проверке выдачи подотчетных сумм выявлено следующее:
В учетной политике не разработан список лиц, имеющих право получать подотчет, либо приказа руководителя определяющий круг лиц, имеющих право расходования денежных средств, тем самым допущено нарушение по выданным наличным денежным средствам, так, например по состоянию на 01.01.2014 г. числится дебетовое сальдо в сумме 370763,59 руб. и кредитовое сальдо в сумме  70153,47 руб.; по состоянию на 01.08.2014 г числится дебетовое сальдо в сумме 116004,87 руб. и кредитовое сальдо в сумме 32082,05 руб. 
       В нарушении п.11 «Порядка ведения кассовых операции в Российской Федерации» утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России от  22.09.1993 № 40 выдача наличных денег подотчет проводилась предприятием при наличии дебиторской задолженности по ранее выданным авансам.
        Данный факт нарушения имеется по состоянию на 01.08.2014 года, т.е. в связи с ликвидацией штата, за сотрудниками числится дебиторская задолженность, которая не удержана из заработной платы и имеет место, как дополнительный доход в сумме 116004,87 руб., которую следует восстановить или удержать из окончательного расчета данных сотрудников; а также  не выплачена кредиторская задолженность сотрудникам предприятия в сумме 32082,05 руб.
       В нарушении Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от  6.12.2011 г. списание материальных запасов производится на основании следующих документов: путевые листы списываются без актов списания материальных запасов, запасные части, материалы, хозяйственные расходы списываются без дефектной ведомости.
        В путевом листе не указывается информация о маршруте следования и все пункты движения машины и место отправки с учетом километража (Письмо Минфина России от 20 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/129), что не имеет место подтверждения, что автомашина была использована именно в служебных целях. Такая информация является обязательной, поскольку отражает содержание хозяйственной операции. То есть формулировки в путевом листе типа "езда по району" недопустимы, что говорится в путевом листе легкового автомобиля без № с 3-28 февраля 2014 г. на  Цыбиков С.С. главного инженера МУП ЖКХ «Сервис».   Документы, которые содержат подобные записи, не подтверждают расходы организации, а также не указаны показания спидометра и расход топлива. Без этих данных учесть затраты на ГСМ не удастся.
         Несвоевременно предоставляются авансовые отчеты. В течение трех дней после окончания срока, на который получены деньги под отчет, водитель должен отчитаться о произведенных расходах. Для этого в бухгалтерию он подает авансовый отчет (форма N АО-1) и прикладывает к нему чеки с указанием даты покупки топлива, количества, стоимости и марки ГСМ, что подтверждает факт нарушения в МУП ЖКХ «Сервис».       Систематически допускаются нарушения по подотчетным лицам, где талоны списываются по одному путевому листу в месяц.
         Все предприятия, обязаны регистрировать оформленные путевые листы в специальном журнале учета движения путевых листов, что в МУП ЖКХ «Сервис» не наблюдается.
         Допускаются систематические нарушение авансовой дисциплины.
         В нарушении «Порядка ведения кассовых операции в Российской Федерации» утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России от  22.09.1993 № 40 все деньги под отчет выдавались без личного заявления работника, которые должны быть подписаны руководителем,  с указанием суммы, которую надо выдать, и срок.      Только при наличии такого документа кассир может выдать деньги по расходному кассовому ордеру.
        В данном предприятии все расходы выдаются на основании устного распоряжения руководителя.
        Несвоевременно сдаются в бухгалтерию авансовые отчеты, в следствии чего искажается бухгалтерская отчетность.
 
IV. Информационная деятельность
Опубликован отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты за 2013 год в районной газете «Джидинская правда».
 
V. Взаимодействие Контрольно-счетной палаты с органами финансового контроля,
контролирующими органами и иными организациями и учреждениями.
 
1.  Контрольно-счетной  палатой переданы материалы проверок в прокуратуру Джидинского района, в ОМВД России по Джидинскому району подразделение экономической безопасности и противодействие коррупции  в отношении МУП «ЖКХ Сервис» и в отношении МКУ «Управление образования» Джидинского района.
2. В декабре 2014 г. Контрольно-счетная палата  приняла участие в проведении общего годового собрания  Совета контрольно-счетных органов Республики Бурятия.
               
Председатель
Контрольно-счетной палаты                                                                           Н.И. Хороших






ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ МО «ДЖИДИНСКИЙ РАЙОН»   ЗА 2013 Г.


Отчет подготовлен в соответствии с требованиями статьи  19  Положения "О Контрольно-счетной палате МО «Джидинский район"  и планом работы Контрольно-счетной палаты, утвержденным  30.12.2012 г.
Правовое регулирование организации и деятельности Контрольно-счетной палаты осуществляется Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.03 г. №131-ФЗ  «Об  общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом  от 07.12.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,  решением Совета депутатов от 15.12.2011 № 266 «Об утверждении Положения "О Контрольно-счетной палате МО «Джидинский район»».

I. Вопросы внутренней организации деятельности
Среднесписочная численность работников Контрольно-счетной палаты в 2013 г. составляла 1 человек – председатель Контрольно-счетной палаты.

II. Экспертно-аналитическая деятельность
В рамках экспертно-аналитической деятельности проведены экспертизы проектов решений, затрагивающих вопросы бюджета и муниципальной собственности МО «Джидинский район».
За 2013 г. Контрольно-счетной палатой подготовлено и направлено главе района  и Совету депутатов 12  заключений, в том числе на проекты решений Совета депутатов - 12, из них:
- по экспертизе проекта решения Совета депутатов "О внесении изменений в решение Совета депутатов «О бюджете МО «Джидинский район»» на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 гг.»  " - 8;
- по экспертизе проекта решения "О бюджете МО «Джидинский район» на 2014 г. и на плановый период 2015 и 2016 гг." (первое и второе чтение) - 2;
- по проекту решения Совета депутатов   Джидинского района  «Об исполнении бюджета муниципального образования «Джидинский район» Республики Бурятия за 2012 год» - 1;
- по экспертизе проекта решения «О согласии частичной замены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов)  дополнительными (дифференцированными) нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц» - 1.
   
III. Контрольная деятельность
В 2013  г. работа Контрольно-счетной палаты осуществлялась в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации, Республики Бурятия, МО «Джидинский район» и на основе утвержденного годового плана работ на 2013 год,  в рамках задач, определенных Положением «О Контрольно-счетной палате  МО «Джидинский район»».
1. За 2013  г. Контрольно-счетной палатой проведены следующие проверки:
- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной   целевой   программы "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в муниципальном образовании "Джидинский район" на 2011-2015 годы»  в 2011-2012 гг.;
- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных по разделу 01 11 "Резервные фонды" за период с 01.01.2012 по 30.04.2013 гг.;
- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной  целевой        программы: "Развитие физической культуры и спорта в Джидинском районе на  2011-2013 годы" в 2012 году;
- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной  целевой  программы: «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в Джидинском районе до 2020 года»  за период с 01.01.2012 по 31.12.2012 гг.;
- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию МЦП "Развитие культуры Джидинского района" на период 2011-2013 гг.» в 2013 году;
- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной   целевой   программы  «Повышение эффективности бюджетных расходов на период до 2013 года» за период с 01.01.2012 по 30.09.2013 гг.»
-  внешняя проверка бюджетной отчетности администраторов доходов,  главных распорядителей бюджетных средств района: МКУ «Управление культуры и туризма»,  МКУ «Управление образования Джидинского района», МУ «Финансовое управление Администрации Джидинского района», МКУ «Комитет имущественных и земельных отношений Администрации МО «Джидинский район», Администрация МО «Джидинский район», МКУ «Хозяйственно-транспортный отдел Администрации муниципального образования «Джидинский район»».


2. В ходе проверок выявлен ряд   нарушений и недостатков, в том числе:

2.1. МЦП "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в муниципальном образовании "Джидинский район" на 2011-2015 годы».  В 2011-2012 гг. главным распорядителем бюджетных средств по МЦП являлась  Администрация МО «Джидинский район».
Установлены нарушения:
- получателями муниципальной поддержки по направлению «предотвращение потравы посевов с/х культур»  являлись сельскохозяйственные организации, крестьянские (фермерские) хозяйства. Им предоставлялись субсидии на возмещение части затрат по огораживанию земель сельскохозяйственного назначения под посевы с/х культур на территории сельских поселений  МО «Джидинский район». Субсидии  зачислялись на расчетные счета получателей.  В нарушении п.7.1. Порядка финансирования мероприятий, утвержденного Постановлением Главы МО «Джидинский район» от 17.08.2011 г. №421/1, получателем субсидии ООО «Племенной завод Боргойский» не были представлены копии платежных поручений или иных документов, подтверждающих оплату произведенных затрат по огораживанию земель,  за 2011 год на сумму  300000 руб., за 2012 г. на сумму 63882,67 руб.
- по мероприятию Программы «муниципальная поддержка мероприятий по развитию кадрового потенциала» Распоряжением Главы МО «Джидинский район» от 21.11.12 г. №397/1 было проведено совещание, посвященное дню работника  сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности и 8 съезда глав ЛПХ и КФХ. Согласно смете на совещании были награждены участники за лучшее оформление выставки – 18000 руб. На проверку не предоставлены ведомости выдачи денежных призов участникам за 
лучшее оформление выставки на сумму 18000 руб.
- по мероприятию Программы «муниципальная поддержка мероприятий по развитию научно-исследовательских работ в агропромышленном комплексе» произведена оплата по договору от 22.02.2008 г. с ФГОУ ВПО «Бурятская государственная сельскохозяйственная академия им.В.Р.Филиппова» на создание научно-технической продукции (100000 руб. по платежному поручению №1812965 от 29.05.12 г.). На проверку не были представлены предусмотренные техническим заданием к договору  научная и техническая документация  -  отчеты о результатах внедрения и акты внедрения. 

2.2. МЦП "Развитие физической культуры и спорта в Джидинском районе на  2011-2013 годы".
Источниками финансирования Программы являются средства бюджета района, главным распорядителем бюджетных средств выступает Администрация МО «Джидинский район».
Основная цель Программы – комплексное решение проблем развития физической культуры и спорта в Джидинском районе, направленное на создание условий для укрепления здоровья населения путем развития инфраструктуры спорта, популяризации массового и профессионального спорта и приобщения различных слоев общества к регулярным занятиям физической культурой и спортом.
Утверждено решением о бюджете на 2011 год – 1501,2 тыс.руб. (2378.6 тыс.руб. по Паспорту программы), профинансировано – 1486,6 тыс.руб. или 62,5 % от Паспорта программы. Фактическое исполнение составило - 1486,6 тыс.руб. или 99,03 %.
На 2012 год утверждено решением о бюджете – 3087,7 тыс.руб. или 75,3 % от Паспорта программы (4098,1 тыс.руб. по Паспорту программы), кассовые расходы составили   3112,7 тыс.руб.
Единым календарным планом утвержден перечень спортивных мероприятий по видам спорта на 2011-2012 учебный год по вольной борьбе, волейболу, боксу, футболу, легкой атлетике, стрельбе из лука, настольному теннису, шахматам, хоккею.  Представлен с Паспортом программы годовой календарный план Республиканских и Российских спортивно-массовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий на  2012 год.
В основном Администрацией МО «Джидинский район» производились расходы на: выплату денежных призов победителям соревнований; приобретение спортивной формы и инвентаря;  проезд, проживание и питание участников  соревнований, а также сопровождающих их лиц, спортсменам, тренерам, спортивным судьям, при направлении их на различного рода мероприятия. 
В нарушение      пунктов 1-2 статьи  9 Закона 129-ФЗ  «О бухгалтерском учете»  
бухгалтерией приняты к учету оправдательные документы, оформленные на иностранном языке (приобретение спортивной формы) на сумму 70,5 тыс.руб. В силу ст. 252 Налогового кодекса РФ   и п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ для отражения таких первичных документов в бухгалтерском и налоговом учете необходим их построчный перевод на русский язык. Иные финансовые нарушения составили 70,5  тыс.руб.

2.3. Использование бюджетных средств, выделенных по разделу 01 11 "Резервные фонды" за период с 01.01.2012 по 30.04.2013 гг.

Создание резервных фондов в расходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ предусмотрено Бюджетным кодексом РФ. Согласно п.4 ст.81 Бюджетного кодекса РФ средства резервных фондов расходуются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, имевших место в текущем финансовом году. Использование средств резервного фонда регламентировано Положением «О резервном фонде Администрации Джидинского района» (далее Положение), утвержденным Постановлением Администрации  от 30.10.2006 N 309.
По решению Администрации средства  в проверяемом периоде в основном были направлены на финансирование следующих мероприятий:
- единовременная помощь физическим лицам, пострадавшим от пожаров, наводнений и других стихийных бедствий
- единовременная материальная помощь остронуждающимся ветеранам войны и труда, малообеспеченным гражданам (п. 3.3 Положения);
- материальная помощь в связи с похоронами жителей Джидинского района, внесших большой вклад в развитие района (п. 3.4 Положения);
- единовременная материальная помощь на непредвиденные расходы, не предусмотренные в  бюджете Джидинского района (п. 3.5 Положения);
-  выплата разовых премий и оказание разовой материальной помощи гражданам за заслуги перед районом (п. 3.7 Положения);

Выделение средств осуществлялось  распоряжениями Администрации  на основании  заявлений от граждан, с указанием Ф.И.О получателя, размера оказываемой материальной помощи  и ссылки на пункты Положения. 
В 2012 году средства выдавались  гражданам наличными из кассы Администрации на основании 204  Распоряжений  на общую сумму 678485,2 руб.   Настоящим контрольным мероприятием проверено использование финансовых средств в объеме 678485,2  рублей или 100% средств, выделенных  из Резервного фонда.
В период с 01.01 по 30.04.  2013 года средства выдавались  гражданам на основании  22  Распоряжений  на общую сумму  112000 руб.   
 
Установлены нарушения и недостатки: 
А) В нарушение п. 6. статьи 81 Бюджетного кодекса РФ  Администрацией не утвержден Порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда. Так, Положением не определены размеры единовременной  материальной помощи  и  разовых премий в виде денежных средств физическим лицам, пострадавшим от пожаров, наводнений и других стихийных бедствий; остронуждающимся ветеранам войны и труда, малообеспеченным гражданам; на непредвиденные расходы, не предусмотренные в  бюджете Джидинского района; семьям военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга, для организации похорон; гражданам за заслуги перед районом. Оказание  материальной  помощи одной категории граждан осуществлялось   в разных размерах:
- по пункту 3.2. Положения «единовременная помощь физическим лицам, пострадавшим от пожаров, наводнений и других стихийных бедствий»:
• Ковалевой С.А. в связи с пожаром (расп №59) – 5000 руб.
• Шишмареву Н.М. (расп №47) и Смолиной В.Г. (расп№141) в связи с пожаром по 10000 руб.
- по пункту 3.3. Положения «единовременная материальная помощь остронуждающимся ветеранам войны и труда, малообеспеченным гражданам»: 
• Жамбаловой Т.Г. (распоряжение №18/1), Матвеееву Н.П. (расп. №18), Рабдаевой О.Н. (распоряж №19)  по  2500 руб.;
• Поповой Л.М. (расп №426) – 3000 руб.
• Бадмажаповой К.Л.(расп№21), Юндуновой С.С.(расп.№22), Доржиевой Э.Н.(расп№20)  по 5000 руб.;
• Бадмаевой Г.М. (расп №18) в размере 10000 руб.;

-  по пункту 3.4. Положения «материальная помощь в связи с похоронами жителей Джидинского района, внесших большой вклад в развитие района»:
• Игумновой Л.Г.(расп №34), Токтохоевой Т.С (расп №39), Сухареву Б.А. (расп №41)  по  3000 руб.;
• Ильиной А.И.(расп №186) -5000 руб.

- по пункту 3.7. «Выплаты разовых премий и оказания разовой материальной помощи гражданам за заслуги перед районом:
• Плюснину Ф.М. (расп №16) – 3250 руб.
• Цыбикжапову Д.Ю. (расп №453/1) – 20000 руб.

Б) В Положении не указаны   условия для получения разовой материальной помощи или премии, не определен перечень документов,  необходимых  для рассмотрения и принятия решения Администрацией района об оказании разовой материальной помощи. Не указаны сроки рассмотрения заявлений граждан об оказании материальной помощи. 
Так, на заявление Радионовой Татьяны Николаевны от 05.10.12 г. с просьбой оказать материальную помощь для ремонта квартиры,  распоряжением от 18.10.12 г. №373 была оказана материальная помощь в размере 5000 рублей на основании пункта 3.3 Положения «единовременная материальная помощь остронуждающимся ветеранам войны и труда, малообеспеченным гражданам». К заявлению не приложены документы, на основании которых можно отнести заявителя к категории «остронуждающийся ветеран войны и труда» или к «малообеспеченным гражданам».

В) В распоряжениях Администрации о выделении средств из Резервного фонда нет ссылки на номер и дату заявления граждан,  а также основание  для  оказания материальной помощи, отсутствует ФИО исполнителя проекта распоряжения. 

Г) Согласно пункту 6 Положения проекты Постановлений о выделении средств из Резервного фонда готовят заинтересованные органы при наличии личного письменного указания Главы Джидинского района, а в его отсутствие - первым заместителем Главы Джидинского района, с представлением документов об обосновании размера испрашиваемых средств, включая сметно-финансовые расчеты. Положением не определено понятие «заинтересованные органы».
  
Д) При проведении антикоррупционной экспертизы нормативного правового акта в соответствии Методикой проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов (утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.2010 N 96), установлены признаки коррупциогенных факторов, такие как:
- широта дискреционных полномочий - отсутствия или неопределенности сроков, условий или оснований принятия решения;
- выборочное изменение объема прав - возможность необоснованного установления исключений из общего порядка для граждан и организаций по усмотрению органов государственной власти или органов местного самоуправления (их должностных лиц)
- отсутствие или неполнота административных процедур - отсутствие порядка совершения органами государственной власти или органами местного самоуправления (их должностными лицами) определенных действий либо одного из элементов такого порядка.

2.4. МЦП  «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в Джидинском районе до 2020 года».
Муниципальная целевая программа утверждена Постановлением Администрации МО «Джидинский район»  от 07.09.2010 года № 192. Согласно паспорту разработчиком Программы и ответственным исполнителем является Администрация МО «Джидинский район». 
Для проведения мероприятий Программы в 2012 г. решением «О бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 гг.»  всего было выделено бюджетных средств  в сумме   83,75 тыс. руб. (только доля софинансирования республиканской целевой программы "Энергосбережение и повышение энергоэффективности в Республике Бурятия до 2020 года»). 
Для реализации мероприятий программы МКУ «Комитет имущественных и земельных отношений Администрации МО «Джидинский район»»  был заключен договор от 01.06.12 г. №315-12 с ОАО «Бурятэнергосбыт»  на сумму 99,8 тыс.руб. об оказании услуг по проведению энергетического обследования (энергоаудита) зданий центральной котельной и котельной центральной районной больницы, а также здания Комитета. При этом договором определена общая стоимость выполняемых работ, а не по каждому объекту (здание центральной котельной,  котельной центральной районной больницы, здание Комитета).
ОАО «Бурятэнергосбыт» после проведения работ составлен отчет по результатам обязательного энергетического обследования и энергетический паспорт потребителя топливно-энергетических ресурсов по объекту - здание Комитета (ул.Терешковой,8, село Петропавловка). 
Предложены мероприятия по повышению энергоэффективности и увеличения потенциала  энергосбережения:
-  по теплу (утепление стен, крыши, замена деревянных окон, установка регулирующей и запорной арматуры на приборы и трубопроводы системы отопления, проведение реконструкции теплового узла управления в автоматический)
- по системе холодного водоснабжения и ГВС (установка прибора учета холодной воды в здании).

Исполнителем ОАО «Бурятэнергосбыт» не  проведены работы энергетического обследования (энергоаудита) зданий центральной котельной и котельной центральной районной больницы в нарушение пп.1.2  п.1 договора от 01.06.12 г. №315-12   и п.4 технического задания к договору. На момент проверки в  Комитете отсутствуют  счета-фактуры, акты выполненных работ, отчеты по результатам  энергетического обследования и энергетические паспорта по вышеуказанным объектам. Оплата произведена Комитетом   в сумме  93,9 тыс.руб., в т.ч.:
- за счет доли софинансирования из местного бюджета - 83,75 тыс.руб. по п/п № 2863956 от 20.12.2012 г.  
- за счет средств субсидии из республиканского бюджета в соответствии с утвержденными назначениями - 10,15 тыс.руб. по п/п №3185018 от 26.02.2013 г. 
Остаток задолженности перед ОАО «Бурятэнергосбыт» в сумме 5,9 тыс.руб. (99,8 тыс.руб.  - 93,9 тыс.руб.) по договору уступки требования от 28.05.2013 г. №231-13  должен быть перечислен Комитетом в адрес ООО «ЭнергоСтар».

Проверкой установлен факт оплаты  Комитетом услуг, которые не были оказаны исполнителем  ОАО «Бурятэнергосбыт»  в полном объеме.  Таким образом, неправомерное расходование бюджетных средств составило 93,9 тыс. руб. 

2.5. МЦП «Повышение эффективности бюджетных расходов на период до 2013 года».
Муниципальная целевая  программа  утверждена постановлением Администрации от 20.09.2011 г. №474 «Об утверждении  программы  по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2013 года».   Основной разработчик и координатор программы – Финансовое управление Администрации муниципального образования «Джидинский район». Контроль за реализацией Программы осуществляется Финансовым управлением Администрации МО «Джидинский район».
Целью программы является повышение эффективности расходов бюджета района и поселений.
Задачи программы:
1. Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости местных бюджетов.
2. Повышение эффективности распределения бюджетных средств.
3. Повышение эффективности предоставления муниципальных услуг.
4. Развитие системы муниципального контроля.

В 2012 году  по Программе профинансировано следующее  мероприятие -  приобретение компьютерной техники для МУ «Финансовое  управление   Администрации МО «Джидинский район»» на сумму 60,9 тыс.руб. 
В ходе проверки фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено

2.6. МЦП "Развитие культуры Джидинского района" на период 2011-2013 гг.». 
Муниципальная  целевая программа  утверждена постановлением Главы МО  «Джидинский район» от 15.02.2011 года №44. Приложениями к Паспорту программы утверждены подпрограммы:
- Культурно-досуговая деятельность учреждений культуры;
- Развитие туризма в Джидинском районе на 2010-2013 годы;
- Развитие муниципальных библиотек Джидинского района на 2011-2013 гг.
Основным исполнителем и координатором реализации Программы являлось  МКУ «Отдел культуры и туризма Администрации МО «Джидинский район».

Подпрограмма «Культурно-досуговая деятельность учреждений культуры»:
Мероприятиями по реализации подпрограммы определены:
- организация и проведение народных праздников, концертов, конкурсов, фестивалей;
- участие в республиканских, межрегиональных, международных фестивалях и мероприятиях;
- укрепление материально-технической базы.

Кассовые расходы в 2013 году произведены на следующие мероприятия: 

№п/п Наименование мероприятия Сумма, в руб. основание
   
1 концерт "Две звезды" 19252 аванс.отчет 08.02.13
2 Дангина-Батор-2013 28326 аванс.отчет 18.02.13
3 межрег.конкурс Баатар-Дангина 9716 аванс.отчет 21.02.13
4 Ночь в музее 4144 аван.отчет 17.05.13
5 рес.конкурс Живой родник 8340 аван.отчет 26.04.13
6 респ.конкурс Четыре согласия 10104 аван.отчет 16.05.13
7 Сурхарбан-2013 70940 аван.отчет 15.07.13
8 День России 11020 аван.отчет 13.06.13
9 90-летие РБ 2144,96 аванс.отчет 01.06.13
  4259 ав.отчет 31.05.13
  11016 ав.отчет 31.05.13
  23606,06 ав.отчет 04.06.13
  37400 ав.отчет31.05.13
  Итого по мероприятию: 78426,02  
10 Дни экономики и культуры 50021,5 аванс.отчет 08.06.13
11 Байкальский бриз               4180,9 аван.отчет 05.09.13
12 День семьи, любви и верности 6500 ав.отчет 10.07.13
13 Казачьей культуры 10000 аван.отчет 20.07.13
  48557 аван.отчет 25.07.13
14 Детские голоса Бурятии 5000 аван.отчет 04.10.13
15 Казачий круг 64677 аван.отчет 29.11.13
16 Наранай туяа 21055 аван.отчет 01.11.13
17 Древо согласия 11800 аван.отчет 28.06.13
  Итого: 462059,42  

Подпрограмма «Развитие муниципальных библиотек Джидинского района 
на 2011-2013 гг.». В 2013 году профинансированы следующие мероприятия:

№п/п Наименование сумма основание платеж.докум
  мероприятия  
          1
пополнение библиотечного фонда 37300 договор 28.06.13 п/п от 20.06.13
2
пополнение библиотечного фонда 30000 договор 04.04.13 г п/п от 12.04.13
3
подписка на периодические издания 76034,87 договор  17.04.13 п/п от 19.04.13
4
Приобретение канцелярских товаров 10000 аван.отчет 23.04.13 тов.чеки
5

Профессиональное мероприятие для библиотекарей 7000 договор 01.07.13 п/п 03.07.13
6
Байкальский информационный форум 1300 договор 03.07.13
п/п 09.07.13
Командировочные
3800
аван.отчет от 
20.07.13 проезд.билеты
Итого: 165434,87

По подпрограмме «Развитие туризма в Джидинском районе на 2010-2013 
годы»  - в 2013 году финансирование мероприятий не осуществлялось.

Проверкой установлено, в нарушение пункта 7 Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного  Постановлением Правительства Российской федерации  от 13 октября 2008 г. N 749,  работникам учреждений культуры при направлении в командировку не оформлялись командировочные удостоверения:
- на межрегиональный  конкурс «Баатар-Дангина» в г.Улан-Удэ  
- на республиканский конкурс «Живой родник» в г.Улан-Удэ 
-  на международный конкурс «Древо согласия» в Монголию 
При этом работникам выдавался денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

IV. Информационная деятельность
Опубликован отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты за 2012 год в районной газете «Джидинская правда» от 24.10.13 г. №42.

V. Взаимодействие Контрольно-счетной палаты с органами финансового контроля,
контролирующими органами и иными организациями и учреждениями.

1.  Контрольно-счетной  палатой совместно с прокуратурой Джидинского района  проводились проверки в отношении МУП «ЖКХ Сервис» по следующим вопросам:  
- соблюдение законодательства в деятельности организаций, осуществляющих управление жилищным фондом, его эксплуатацию и обслуживание;
- использование муниципальным унитарным предприятием финансовых ресурсов;
- правильность начисления заработной платы работникам предприятия.  
2. В июле 2013 года Контрольно-счетная палата  приняла участие в выездном семинаре  Совета контрольно-счетных органов Республики Бурятия в г.Кяхта.
3. В декабре 2013 г. Контрольно-счетная палата  приняла участие в проведении общего годового собрания  Совета контрольно-счетных органов Республики Бурятия.
Председатель
Контрольно-счетной палаты                                                                           Д.Ш.Аюшина



ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ МО «ДЖИДИНСКИЙ РАЙОН»   ЗА 2012 Г.

Отчет подготовлен в соответствии с требованиями статьи  19  Положения "О Контрольно-счетной палате МО «Джидинский район"  и планом работы Контрольно-счетной палаты, утвержденным  30.12.2011.

Организация деятельности Контрольно-счетной палаты при осуществлении финансового контроля строилась на основе принципов законности, независимости объективности и гласности.

Компетенция Контрольно-счетной палаты определена Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом МО «Джидинский район», решением Совета депутатов от 15.12.2011 № 266 «Об утверждении Положения "О Контрольно-счетной палате МО «Джидинский район»», Положением «О бюджетном процессе  в МО «Джидинский район»».

I. Вопросы внутренней организации деятельности

Среднесписочная численность работников Контрольно-счетной палаты в 2012 г. составляла 1 человек – председатель Контрольно-счетной палаты.

 

II. Экспертно-аналитическая деятельность

В рамках экспертно-аналитической деятельности проведены экспертизы проектов решений, затрагивающих вопросы бюджета и муниципальной собственности МО «Джидинский район».

За 2012 г. Контрольно-счетной палатой подготовлено и направлено главе района  и Совету депутатов 9  заключений, в том числе на проекты решений Совета депутатов - 9, из них:

- по экспертизе проекта решения Совета депутатов "О внесении изменений в решение Совета депутатов «О бюджете МО «Джидинский район»» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 гг.»  " - 6;

- по экспертизе проекта решения "О бюджете МО «Джидинский район» на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг." (первое и второе чтение) - 2;

- по проекту решения Совета депутатов   Джидинского района  «Об исполнении бюджета муниципального образования «Джидинский район» Республики Бурятия за 2011 год» - 1.

Представленные проекты решения на проведение экспертизы в основном соответствуют действующему законодательству, но вместе с тем Контрольно-счетной палатой даны следующие предложения:

по экспертизе проекта решения "О бюджете МО «Джидинский район» на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг." (первое и второе чтение):

- в целях обеспечения в полной мере принципа достоверности экономического прогнозирования как одной из основополагающих предпосылок для улучшения качества бюджетного планирования, необходимо повысить надежность Прогноза социально-экономического развития.

- при разработке муниципальных целевых программ необходимо оценивать каждое программное мероприятие по ряду критериев: цель и решаемая проблема, планируемые объемы производства продукции или услуг (для инвестиционных проектов), сроки реализации, объемы и источники финансирования, показатели эффективности и т.д.

- передача с 1 января 2013 года муниципальных учреждений здравоохранения на республиканский бюджет согласно Федерально­му закону №313-03 «О внесении изменений в отдельные законода­тельные акты Российской Федерации в связи с принятием Федераль­ного закона «Об обязательном медицинском страховании в Россий­ской Федерации» требует оптимизации расходов структурных подразделений Администрации МО «Джидинский район» (Комитет имущественных и земельных отношений, Финансовое управление и т.д.).

- в условиях ограниченности доходных источников бюджета, органам местного самоуправления необходимо повысить уровень ответственности главных распорядителей бюджетных средств, администраторов доходов (структурных подразделений администрации) за результаты работы, обеспечить эффективность использования бюджетных средств. Обеспечить дополнительные поступления от использования муниципальной собственности за счет повышения качества и эффективности управления, осуществлять контроль за состоянием недоимки и активизировать работу по взысканию задолженности. 

- в соответствие со  статьями 78 и 78.1 БК РФ исполнительно-распорядительным органу необходимо принять Порядок определения объема и предоставления субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам некоммерческим организациям из местного бюджета на 2013 г. и плановый период 2014-2015 гг., для которых  в проекте бюджета  могут  планироваться ассигнования, требуется принятие Администрацией МО «Джидинский район» указанного нормативно-правового акта. 

- установить в Решении о бюджете следующее положение: «Главным распорядителям бюджетных средств обеспечить исполнение бюджета по расходам с учетом принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, не допускать образование  просроченной кредиторской задолженности».

 

III. Контрольная деятельность

В 2012  г. работа Контрольно-счетной палаты осуществлялась в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации, Республики Бурятия, МО «Джидинский район» и на основе утвержденного годового плана работ на 2012 год,  в рамках задач, определенных Положением «О Контрольно-счетной палате  МО «Джидинский район»».

1.      За 2012  г. Контрольно-счетной палатой проведены следующие проверки:

- выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной   целевой   программы "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в муниципальном образовании "Джидинский район" на 2011-2015 годы»  в 2011-2012 гг.;

- выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной  целевой  программы «Развитие малого предпринимательства и потребительского рынка в Джидинском районе на 2010-2012 годы»;

- выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной  целевой  программы "Жилище"  Подпрограмма "Государственная поддержка граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий в Джидинском районе на 2011-2015 гг.»;

            - выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию  подпрограммы «Совершенствование организации школьного питания в общеобразовательных учреждениях на 2012-2014 годы»  муниципальной  целевой программы  "Развитие системы образования Джидинского района на период 2012-2014 гг.» в 2012 году;

            - выборочная проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию МЦП "Развитие культуры Джидинского района" на период 2011-2013 гг.» в 2012 году.

- внеплановая проверка по заданию Администрации МО «Джидинский район» в МУП «ЖКХ Сервис»  по вопросу законности и эффективности владения, пользования и распоряжения имуществом, закрепленным за  МУП «ЖКХ Сервис» на праве хозяйственного ведения за период с ноября 2011 г. по май 2012 г.

-  внешняя проверка бюджетной отчетности администраторов доходов,  главных распорядителей бюджетных средств района: МКУ «Управление культуры и туризма»,  МКУ «Управление образования Джидинского района», МУ «Финансовое управление Администрации Джидинского района», МКУ «Комитет имущественных и земельных отношений Администрации МО «Джидинский район», Администрация МО «Джидинский район», МКУ «Хозяйственно-транспортный отдел Администрации муниципального образования «Джидинский район»».

2. В ходе проверок выявлен ряд   нарушений и недостатков, в том числе:

2.1. По МЦП "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в муниципальном образовании "Джидинский район" на 2011-2015 годы»  в 2011-2012 гг.:

- не внесены изменения в программу в 2011 г. на сумму  197 тыс. руб. и в 2012 год на сумму 1722,2 тыс.руб. при сокращении объемов бюджетного финансирования целевой программы.

- в нарушении п.7.1. Порядка финансирования мероприятий, утвержденного Постановлением Главы МО «Джидинский район» от 17.08.2011 г. №421/1, получателем субсидии по направлению «предотвращение потравы посевов с/х культур» ООО «Племенной завод Боргойский» не были представлены копии платежных поручений или иных документов, подтверждающих оплату произведенных затрат по огораживанию земель,  за 2011 год на сумму  300000 руб., за 2012 г. на сумму 63882,67 руб.

- по мероприятию Программы «муниципальная поддержка мероприятий по развитию кадрового потенциала» Распоряжением Главы МО «Джидинский район» от 21.11.12 г. №397/1 было проведено совещание, посвященное дню работника  сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности и 8 съезда глав ЛПХ и КФХ. Согласно смете на совещании были награждены участники за лучшее оформление выставки – 18000 руб.

На проверку не предоставлены ведомости выдачи денежных призов участникам за

лучшее оформление выставки на сумму 18000 руб.

- по мероприятию Программы «муниципальная поддержка мероприятий по развитию научно-исследовательских работ в агропромышленном комплексе» произведена оплата по договору от 22.02.2008 г. с ФГОУ ВПО «Бурятская государственная сельскохозяйственная академия им.В.Р.Филиппова» на создание научно-технической продукции (100000 руб. по платежному поручению №1812965 от 29.05.12 г.). На проверку не были представлены предусмотренные техническим заданием к договору  научная и техническая документация  -  отчеты о результатах внедрения и акты внедрения.

 

            2.2. По МЦП «Развитие малого предпринимательства и потребительского рынка в Джидинском районе на 2010-2012 годы»

            В 2011-2012 годах всего было выделено бюджетных средств района на проведение мероприятия МЦП – предоставление микрозаймов субъектам малого предпринимательства  3000,0 тыс. руб., в том числе:

 -  в 2011 г. -1000,0 тыс. руб.;

 -  в 2012 г. - 2000,0 тыс. руб.

Проверкой установлено, что  срок займов, предлагаемых субъектам малого предпринимательства, определяется на период до 12 месяцев.  В некоторых случаях субъектами малого предпринимательства нарушаются сроки возврата микрозаймов.

 

2.3. По МЦП "Жилище"  Подпрограмма "Государственная поддержка граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий в Джидинском районе на 2011-2015 гг.»;

В 2011 году субсидии предоставлены 3 молодым семьям (Цыдендоржиев А.М., Вершинин В.С., Петров С.А.) на общую сумму 793,8 тыс.руб. (в т.ч. за счет средств местного бюджета – 218,3 тыс.руб.).

            По состоянию на 01.11.2012 г. согласно сведениям о расходовании средств федерального и республиканского бюджетов, предоставленных на реализацию подпрограммы, предоставлены субсидии 3 молодым семьям (Чупров А.С., Клочихин С.А., Раднаев Э.Д.) на общую сумму 1257,7 тыс.руб. ( в т.ч. из бюджета района - 314,4 тыс.руб.)

           

            2.4. По МУП «ЖКХ Сервис» выборочной проверкой обоснованности и правомерности сдачи в аренду муниципального имущества установлено следующее:

            в нарушение пп.3.9. п.3  Устава в проверяемом периоде Предприятие предоставило, без  согласования  с Комитетом имущественных и земельных отношений   нежилое  помещение – гараж, расположенный по адресу: улица Гармаева, 1, с.Петропавловка,  в аренду  юридическому лицу ООО «Джидастрой»   без  заключения договора аренды недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности.       

   Таким образом, Предприятием допущено неэффективное использование муниципального имущества в размере арендной платы  ООО «Джидастрой»  в сумме     63900,00  рублей за период с ноября 2011 г. по май 2012 г.

Согласно ст. 294 Гражданского кодекса РФ государственное или муниципальное унитарное предприятие, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения, владеет, пользуется и распоряжается этим имуществом в пределах, определяемых в соответствии с ГК РФ.

Пунктом 2 ст. 295 ГК РФ предусмотрено, что предприятие вправе с согласия собственника сдавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество в аренду. Собственник имеет право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия (п. 1 ст. 295 ГК РФ).

 

IV. Информационная деятельность

Опубликован отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты за 2011 год в районной газете «Джидинская правда» от 30.01.13 г. №4

 

V. Взаимодействие Контрольно-счетной палаты с органами финансового контроля,

контролирующими органами и иными организациями и учреждениями.

 

1.  В августе 2012 года Контрольно-счетная палата  приняла участие в совещании членов Совета контрольно-счетных органов Республики Бурятия по теме «Об опыте подготовки и применения стандартов внешнего финансового контроля в деятельности контрольно-счетных органов Республики Бурятия».

2. В декабре 2012 г. Контрольно-счетная палата  приняла участие в проведении общего годового собрания  Совета контрольно-счетных органов Республики Бурятия.

                3. Заключено соглашение об информационном взаимодействии между Управлением Федерального казначейства по Республике Бурятия и Контрольно-счетной палатой МО «Джидинский район» от 15.03.12 г.

            4. В соответствии с пунктом 4 статьи 15 Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и с частью 11 статьи 3 Федерального закона от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» заключены соглашения с Советами депутатов 21 поселения Джидинского района о передаче Контрольно-счетной палате МО «Джидинский район» полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                                           Д.Ш.Аюшина


ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ МО «ДЖИДИНСКИЙ РАЙОН»   ЗА 2011 Г.

Отчет подготовлен в соответствии с требованиями статьи  19  Положения "О Контрольно-счетной палате МО «Джидинский район"  и планом работы Контрольно-счетной палаты, утвержденным решением Совета депутатов Джидинского района от 27.12.2010  № 212.
Организация деятельности Контрольно-счетной палаты при осуществлении финансового контроля строилась на основе принципов законности, независимости объективности и гласности.
Компетенция Контрольно-счетной палаты определена Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом МО «Джидинский район», Положением "О Контрольно-счетной палате МО «Джидинский район»», Положением «О бюджетном процессе  в МО «Джидинский район»».
I. Вопросы внутренней организации деятельности
Контрольно-счетной палатой подготовлен на рассмотрение Совета депутатов План   работы Контрольно-счетной палаты на 2012 г.
Среднесписочная численность работников Контрольно-счетной палаты в 2011 г. составляла 1 человек – председатель Контрольно-счетной палаты.

II. Экспертно-аналитическая деятельность
В рамках экспертно-аналитической деятельности проведены экспертизы проектов решений, затрагивающих вопросы бюджета и муниципальной собственности МО «Джидинский район».
За 2011 г. Контрольно-счетной палатой подготовлено и направлено главе района  и Совету депутатов 9  заключений, в том числе на проекты решений Совета депутатов - 9, из них:
- по экспертизе проекта решения Совета депутатов "О внесении изменений в решение Совета депутатов «О бюджете МО «Джидинский район»» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 гг.»  " - 5;
- по экспертизе проекта решения "О бюджете МО «Джидинский район» на 2012 г. и на плановый период 2013 и 2014 гг." (первое и второе чтение) - 2;
- по экспертизе Положения «О порядке управления и распоряжения  муниципальным имуществом муниципального образования  «Джидинский район»» - 1;
- по экспертизе проекта решения Совета депутатов  Джидинского района  «О согласии частичной замены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц» - 1.
Представленные проекты решения на проведение экспертизы в основном соответствуют действующему законодательству, но вместе с тем Контрольно-счетной палатой даны следующие предложения:
а) по экспертизе Положения «О порядке управления и распоряжения  муниципальным имуществом муниципального образования  «Джидинский район»»:
    - в пп. 3 пункта  2 части II «Учет муниципального имущества»  Положения «О порядке управления и распоряжения  муниципальным имуществом муниципального образования  «Джидинский район» указано, что  формирование и ведение Реестра  муниципального имущества осуществляется Комитетом имущественных и земельных отношений в соответствии с Положением об организации учета и ведении реестра муниципального имущества Джидинского района, утвержденным постановлением Администрации МО «Джидинский район». На момент подготовки заключения данное постановление  Администрацией не принято. Принять Положение об организации учета и ведении реестра муниципального имущества.
  б) по экспертизе проекта решения Совета депутатов  Джидинского района  «О согласии частичной замены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц»:
 - Контрольно-счетная палата отмечает необходимость учета всех факторов, оказывающих влияние  на доходную часть бюджета, в частности прогнозные объемы поступлений в 2012 году   налога на доходы физических лиц, а также на изменение показателей социально-экономического развития Джидинского района,  Так,  как ст. 37 «Принцип достоверности бюджета»  Бюджетного кодекса РФ определяет, что принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.
    в) по проекту решения "О бюджете  МО «Джидинский район» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 гг.» (первое и второе чтение) сделаны следующие основные предложения:
- на 2012-2014 годы предусмотреть в Проекте решения ассигнования на реализацию программных мероприятий муниципальных целевых программ по здравоохранению, по которым у района на эти годы приняты расходные обязательства в размерах, утвержденных соответствующими решениями. 
 Следует разработать и утвердить во всех программах показатели и индикаторы оценки деятельности заказчиков в целях повышения их ответственности за конечный результат.

Вышеуказанные предложения Контрольно-счетной палаты в основном выполнены, замечания  устранены.

III. Контрольная деятельность

В 2011  г. работа Контрольно-счетной палаты осуществлялась в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации, Республики Бурятия, МО «Джидинский район» и на основе утвержденного годового плана работ на 2011 год,  в рамках задач, определенных Положением «О Контрольно-счетной палате  МО «Джидинский район»».
1. За 2011  г. Контрольно-счетной палатой проведены следующие проверки:
- проверка целевого и эффективного использования средств бюджета, выделенных по подразделу 09 08  "физическая культура и спорт" в 2009-2010 гг. 
- выборочная проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных по разделу 0700 "Образование" 
- выборочная проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных по разделу 0100 "Общегосударственные вопросы" 
- по обращению прокуратуры  района  в  ГУСО «Джидинский социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних «Баяр», ГОУ «Межрайонный центр сопровождения замещающих семей «Радуга», ООО «Мелиоратор».

2. В ходе проверок выявлен ряд   нарушений и недостатков, в том числе:

2.1. Распорядителем средств районного  бюджета по подразделу 09 08 «Физическая культура и спорт» Администрацией МО «Джидинский район» допущено:   
- нецелевое использование бюджетных средств в  2009 г.  в сумме   11860,00  руб.;
- неправомерное  применение классификации операций сектора государственного управления на  сумму 190750,00    руб.,  в нарушение Приказа Минфина РФ от 30 декабря 2009 г.  N 150н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
Администрации МО «Джидинский район» предложено:
- принять нормативный акт о муниципальном   управлении в сфере физической культуры и  спорта  на территории района, с  отражением    вопросов  по разработке, утверждению и реализации единых календарных планов физкультурно-оздоровительных, спортивных и спортивно-массовых мероприятий  и утверждением   норм  расходов на их проведение.
- главному бухгалтеру осуществлять  строгий контроль  за подотчетными лицами в своевременности отчета по полученным денежным средствам и сдаче правильно заполненных авансовых отчетов. Проверять целевое расходование средств, выдаваемых работникам.
2.2. По разделу 0700 "Образование" проведена проверка правомерности расходов на содержание  работников централизованной бухгалтерии  муниципального учреждения  «Управление образования Джидинского района», а также бухгалтеров подведомственных образовательных учреждений в 2010 г. и за 9 месяцев 2011 г.:
- При Управлении  функционирует  централизованная бухгалтерия, которая осуществляет  функции по бухгалтерскому обслуживанию учреждений образования, отсутствует единый нормативный документ, регулирующий  ее деятельность. В уставе Управления не определен статус централизованной бухгалтерии, отсутствует Положение о централизованной бухгалтерии.
- Структура и штат централизованной бухгалтерии согласованы с  начальником Финансового управления Администрации Джидинского района в нарушение   пп. 5.6.3. статьи 5 Устава Управления, согласно которого структуру и штатное расписание утверждает начальник Управления по согласованию с Главой района. 
- Средняя заработная плата за 2010 год бухгалтеров  бюджетных учреждений составляла в месяц - 13696,73 руб., в 2011 г.- 14814,83 руб.,  главных бухгалтеров в 2010-2011 гг. – 22912,50 руб., финансирование осуществлялось за счет средств, поступающих в виде субвенции из республиканского бюджета.
- Постановлениями Главы Джидинского района  от 11.01.2011 г. №1/1 были установлены размеры базовых окладов для работников муниципальных учреждений, в т.ч. для бухгалтеров. В нарушении Приказа Минздравсоцразвития РФ от 26.08.2010 N 761н "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, утвердившего  «квалификационные характеристики должностей работников в сфере образования» Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих,  должность бухгалтера отнесена к группе «педагогический персонал», что не соответствует квалификационным требованиям  должности «педагогический работник». Соответственно, неправомерно определен  базовый оклад для бухгалтера в образовательных учреждениях в размере 3727 руб. Так, по штатному расписанию МАОУ ПСОШ №1 на 01.09.2011 г. у бухгалтера с высшим образованием и неоконченным высшим одинаковые базовые оклады в размере 3727 руб., в МАОУ Петропавловская районная гимназия у бухгалтера-кассира со средним специальным образованием базовый оклад также составляет 3727 руб.;
- штатные расписания структурных подразделений и подведомственных учреждений Управления не соответствуют форме Т-3 «Штатное расписание», утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». 
- Коллективный договор Управления на 2010-2011 гг. не был составлен, соответственно не определена система доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования работников централизованной бухгалтерии. 
Начисление заработной платы работникам централизованной бухгалтерии осуществлялось в соответствии с Постановлением Главы от 31.12.2008 г. № 550 «О введении новый системы оплаты труда работников централизованной бухгалтерии муниципального учреждения «Управление образования»».  
           Старшему  экономисту в штатном расписании неправомерно был установлен  оклад в размере 4320 руб. 
- Проверкой установлено, что в  кассу Управления происходит оприходование   денежных средств, полученных  в виде родительской платы за питание в дошкольные образовательные учреждения. Сбор родительской оплаты осуществляется  через заведующих д/садов без выдачи какого-либо платежного документа на руки родителям, что нарушает п.3 Порядка  ведения кассовых операций в РФ, утв. Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40, т.к. прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

2.3. По разделу 0100 "Общегосударственные вопросы" проведена проверка законного и результативного  использования   средств местного бюджета в 2009-2010 гг. и за 10  мес. 2011 гг.  на финансирование денежного содержания муниципальных служащих в Администрации муниципального образования «Джидинский район», а также соблюдение требований  законодательных актов Российской Федерации,  Республики Бурятия по вопросам муниципальной службы.  
- На  основании статьи 5 Закона Республики Бурятии от 10.09.2007 г. № 2431- III «О муниципальной службе в Республике Бурятия» должности муниципальной службы устанавливаются муниципальными правовыми актами в соответствии с Реестром должностей муниципальной службы в Республике Бурятия.  При составлении и утверждении штатного расписания органа местного самоуправления используются наименования должностей муниципальной службы, предусмотренные Реестром должностей муниципальной службы в Республике Бурятия, который утвержден Законом Республики Бурятия от 07.09.2007 г. №2427-III «О реестре должностей муниципальной службы в Республике Бурятия».
Решением сессии Совета депутатов от 27.10.2007 г. №192 был утвержден Реестр должностей муниципальной службы в Джидинском районе. Изменения и дополнения в Реестр вносились 1 раз (от 03.08.2010 г. №177), в то время  как изменения в Закон РБ  «О реестре должностей муниципальной службы в Республике Бурятия» после его принятия вносились 6 раз. Так, в Законе РБ  «О реестре должностей муниципальной службы в Республике Бурятия» (в последней редакции  от 08.10.10 г.  №1698-IY) в разделе 2.1. «Должности муниципальной службы в исполнительно-распорядительном органе в муниципальном районе»  раздела 2 части первой к высшим должностям муниципальной службы отнесены:  «первый заместитель руководителя администрации»;  «заместитель руководителя администрации», в случае если глава муниципального образования избирается на муниципальных выборах и одновременно является главой местной администрации (руководителем администрации). В Реестре должностей муниципальной службы в Джидинском районе к высшим должностям муниципальной службы в исполнительном органе отнесены – «заместители главы», что противоречит наименованию должностей муниципальной службы, перечисленных в Реестре, утвержденном  Законом Республики Бурятия.
Пункт 2 статьи 4 Закона Республики Бурятия от 07.09.2007 г. №2427-III «О реестре должностей муниципальной службы в Республике Бурятия» гласит, что органы местного самоуправления муниципальных образований приводят свои правовые акты, а также штатные расписания в соответствие с настоящим Законом в течение трех месяцев со дня его вступления в силу.
- В соответствии со статьей  31 Федерального закона от 02.03.2007 г. №25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации» в муниципальном образовании должен вестись реестр муниципальных служащих, порядок ведения реестра муниципальных служащих утверждается муниципальным правовым актом. На сегодняшний день в МО «Джидинский район»  данный правовой акт не принят.
- На основании статьи 136 Трудового кодекса РФ при выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 Трудового кодекса РФ для принятия локальных нормативных актов.
Проверкой установлено, что в расчетных листках отсутствует расшифровка составных частей заработной платы, в частности:  ежемесячная надбавка к должностному окладу за классный чин; ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет; ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия муниципальной службы в размере до 200 процентов этого оклада; ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, в размерах и порядке, определяемых федеральным законодательством; премии за выполнение особо важных и сложных заданий; ежемесячное денежное поощрение в размере, установленном органом местного самоуправления.
- При выборочной проверке содержания трудовых договоров, заключенных с муниципальными служащими установлено, что в нарушении статьи 57 Трудового кодекса РФ в условиях оплаты труда не прописаны доплаты, надбавки и поощрительные выплаты муниципальным служащим, а это является одним из обязательных для включения в трудовой договор условий. 
- В связи с вступлением в силу с 1 января 2012 года Федерального закона от 30.11.2011 N 361-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", который вносит изменения и дополнения в ФЗ  от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", необходимо внести изменения и дополнения в Устав МО «Джидинский район»,  Положение «Об оплате труда выборных должностных лиц, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе и лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Джидинский район». 
Так,  часть 1 статьи 2 ФЗ  от 06.10.2003 N 131-ФЗ дополнена абзацем семнадцатым:
«лицо, замещающее муниципальную должность, - депутат, член выборного органа местного самоуправления, выборное должностное лицо местного самоуправления, член избирательной комиссии муниципального образования, действующей на постоянной основе и являющейся юридическим лицом, с правом решающего голоса. Должности председателя контрольно-счетного органа муниципального образования, заместителя председателя контрольно-счетного органа муниципального образования, аудитора контрольно-счетного органа муниципального образования могут быть отнесены к муниципальным должностям в соответствии с законом субъекта Российской Федерации».
В названии Положения «Об оплате труда выборных должностных лиц, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе и лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Джидинский район» слова «выборных должностных лиц» заменить словами «лиц, замещающих муниципальную должность и »
3. Направлены главе и  Совету депутатов  отчеты по всем проведенным контрольным мероприятиям.
4. На основании Положения "О Контрольно-счетной палате Джидинского района" направлено по результатам проверок органам местного самоуправления, руководителям проверяемых организаций  3 представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений, привлечению к ответственности должностных лиц. 

IV. Информационная деятельность
Опубликован отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты за 2010 год в районной газете «Джидинская правда» от 29.06.11 г. №25

V. Взаимодействие Контрольно-счетной палаты с органами финансового контроля,
контролирующими органами и иными организациями и учреждениями.

1. В 2011 г. деятельность Контрольно-счетной палаты была направлена на развитие взаимодействия с контрольно-счетными органами Республики Бурятия с целью осуществления активного информационного обмена (совещание в МО «Тункинский район» – май 2011 г., МО «Иволгинский район» – ноябрь 2011 г.)
2. 01 июля 2011 года в городе Улан-Удэ принято  участие в  межрегиональной научно-практическая конференция «Актуальные вопросы государственного и муниципального финансового контроля». 
3. 13-15 июля участие в работе семинара-совещания контрольно-счетных органов Сибирского федерального округа, где руководителями региональных и муниципальных контрольно-счетных органов обсуждались вопросы реализации Федерального закона №6-ФЗ. 
4. 13-15 июля участие в работе Совета муниципальных контрольно-счетных органов Республики Бурятия, по итогам которого принято решение о направлении предложений представительным органам муниципальных образований республики.
5. В декабре 2011 г. Контрольно-счетная палата  приняла участие в семинаре контрольно-счетных органов РБ по вопросам внешнего финансового контроля.
6. Участие в парламентских и публичных слушаниях по проекту закона РБ «Об утверждении отчета об исполнении Закона РБ «О программе социально-экономического развития РБ на 2008-2010 годы и на период до 2017 г.» за 2008-2010 гг.», «Об исполнении республиканского бюджета за 2010 год» в июне 2011 г. 
  7. Организованы и проведены совещания - семинары  с руководителями, бухгалтерами и экономистами  муниципальных учреждений района по теме «О реализации положений Федерального закона №83-ФЗ от 08.05.2010 г. «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕМ ПРАВОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) УЧРЕЖДЕНИЙ» в октябре – ноябре  2011 г.





ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ МО «ДЖИДИНСКИЙ РАЙОН»   ЗА 2010 Г.

Отчет подготовлен в соответствии с требованиями статьи  4  Положения "О Контрольно-счетной палате Джидинского района"  и планом работы Контрольно-счетной палаты, утвержденным решением Совета депутатов Джидинского района от 30.12.2009 № 141.
Организация деятельности Контрольно-счетной палаты при осуществлении финансового контроля строилась на основе принципов законности, объективности и гласности и последовательной реализации всех форм финансового контроля: предварительного, оперативного (текущего) и последующего.
Компетенция Контрольно-счетной палаты определена Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом МО «Джидинский район», Положением "О Контрольно-счетной палате МО «Джидинский район»», Положением «О бюджетном процессе  в МО «Джидинский район»».
I. Вопросы внутренней организации деятельности
1.1. Контрольно-счетной палатой подготовлен на рассмотрение Совета депутатов проект решения, касающийся ее деятельности: "О плане работы Контрольно-счетной палаты на 2010 г."
Среднесписочная численность работников Контрольно-счетной палаты в 2010 г. составляла 1 человек – председатель Контрольно-счетной палаты.
1.2. Контрольно-счетная палата проводит экспертизу проекта решения «О бюджете МО «Джидинский район» на очередной финансовый год и плановый период» в соответствии с Положением «О бюджетном процессе в  МО «Джидинский район»» и Бюджетным кодексом РФ.

II. Экспертно-аналитическая деятельность
В рамках экспертно-аналитической деятельности проведены экспертизы проектов решений, затрагивающих вопросы бюджета и муниципальной собственности МО «Джидинский район».
За 2010 г. Контрольно-счетной палатой подготовлено и направлено главе района  и Совету депутатов 12  заключений, в том числе на проекты решений Совета депутатов -12, из них:
- по экспертизе проекта решения Совета депутатов "О внесении изменений в решение Совета депутатов «О бюджете МО «Джидинский район»» на 2010 год" - 7;
- по проекту решения Совета депутатов "Об исполнении бюджета МО «Джидинский район» за 2009 год» -1;
- по экспертизе проекта решения "О бюджете МО «Джидинский район» на 2011 г. и на плановый период 2012 до 2013 гг." (первое и второе чтение) - 2;
- по экспертизе проектов муниципальных целевых  программ: «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в Джидинском районе до 2020 года»; «Развитие малого предпринимательства и потребительского рынка в Джидинском районе на 2010-2012  годы»  -2.
Представленные проекты решения на проведение экспертизы в основном соответствуют действующему законодательству, но вместе с тем Контрольно-счетной палатой даны следующие предложения:

а) по  экспертизе проектов решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов      «О бюджете  МО «Джидинский район» на 2010 год»:
-  в соответствии с пп.1 п.3 ст. 25  Положения ««О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Джидинский район»» одновременно с проектом решения о внесении изменений в решение о бюджете Джидинского района необходимо представлять сравнительный анализ предлагаемых и утвержденных  решением  о бюджете Джидинского района показателей бюджета Джидинского района (заключение №9).
- статьей  142.5 БК РФ  предусматривается предоставление межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений в бюджеты муниципальных районов в случаях заключения соглашений между поселениями и районами по передаче части своих полномочий по решению вопросов местного значения. Таким образом, право муниципального образования на дополнительное финансирование расходов возможно только  после заключения соглашений с  поселениями (заключение №12) .

б) по экспертизе проектов муниципальных целевых  программ:
- в целях дальнейшего совершенствования программно-целевого метода управления и работы по разработке, утверждению и реализации муниципальных целевых программ,  Администрации МО «Джидинский район»  необходимо  утвердить Положение о порядке разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ  Джидинского района (заключение №19).
- о необходимости  внесения  изменений  в решение о бюджете на 2010 г. после утверждения муниципальных целевых программ,  с обозначением бюджетных ассигнований, которые должны соответствовать  объемам финансирования, указанным в паспортах программ (заключение №11).

в) по проекту решения "О бюджете  МО «Джидинский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 гг.» (первое и второе чтение) сделаны следующие основные предложения:
- в соответствии с ст. 172 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета должен основываться на оценке социально-экономического развития на 2010 г. и прогнозе социально-экономического развития Джидинского района на период 2011-2013 гг.  Согласно ст.173  прогноз социально-экономического развития муниципального образования должен ежегодно разрабатываться и одобряться местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган.  Пояснительная записка к прогнозу социально-экономического развития  должна содержать  обоснование параметров прогноза, в т.ч. их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений. Однако материалы, представленные с проектом решения к  I   чтению не содержат достаточной информации, необходимой для  проведения более полной экспертизы проекта. 
Предлагается утвердить  прогноз социально-экономического развития Джидинского района на 2011 г. и на период до 2013 г.

- на 2011-2013 годы предусмотреть в Проекте решения ассигнования на реализацию программных мероприятий всех муниципальных целевых программ, по которым у района на эти годы приняты расходные обязательства в размерах, утвержденных соответствующими решениями

Вышеуказанные предложения Контрольно-счетной палаты в основном выполнены, замечания  устранены.


III. Контрольная деятельность

В 2010  г. работа Контрольно-счетной палаты осуществлялась в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации, Республики Бурятия, МО «Джидинский район» и на основе утвержденного годового плана работ на 2010 год,  в рамках задач, определенных Положением «О Контрольно-счетной палате  МО «Джидинский район»».
1. За 2010  г. Контрольно-счетной палатой проведены следующие проверки:
- проверка целевого, эффективного и правомерного  использования бюджетных средств, выделенных   на мероприятия по проведению оздоровительной кампании детей  в 2009 году  МУ «Управление образования Джидинского района»;

- целевого и эффективного использования бюджетных ассигнований в 2009 г. – I квартале 2010 г., в т.ч. бюджетных средств, выделенных   в качестве субсидий,  на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований и на осуществление полномочий по обеспечению гарантий по предоставлению услуг по культуре   в 2009 году, а  также доходов и расходов средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в 2009 г. – I квартале 2010 г.    МУ «Джидинский отдел культуры»;

- целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальных целевых программ  в  2009 г. и  за 9 мес. 2010 г. МУЗ  «Петропавловская ЦРБ»;

- по запросу Администрации МО «Джидинский район» в МАОУ «Петропавловская районная гимназия» и МАОУ «Петропавловская СОШ №1»  по вопросу  целевого, эффективного и правомерного  использования бюджетных средств, выделенных   на мероприятия по проведению оздоровительной кампании детей  в 2010 году; 
- по обращению прокуратуры  района в Комитете имущественных и земельных отношений Администрации Джидинского района по вопросу полноты и своевременности поступления в бюджет МО «Джидинский район»  доходов от арендной платы в 2009 году;
- внешняя проверка бюджетной отчетности администраторов доходов,  главных распорядителей бюджетных средств района: МУ «Джидинский отдел культуры», МУЗ  «Петропавловская ЦРБ», МУ «Управление образования Джидинского района», МУ «Финансовое управление Администрации Джидинского района», «Комитет имущественных и земельных отношений Администрации Джидинского района», «Администрация Джидинского района».
2. В ходе проверок выявлен ряд   нарушений и недостатков, в том числе:

2.1. МУ         «Управление     образования       Джидинского       района»    допущено
неправомерное использование бюджетных средств в сумме 130400,00 руб.  Учреждением было перечислено бюджетных средств в сумме 130400,00 руб.   МУ ДОЛ «Черемушки»  на благоустройство лагеря.   Расходы МУ «Управление образования Джидинского района»  первичными документами  на сумму 130400,00   руб.    не подтверждены, отсутствуют: договор, акт приема-передачи, счета-фактуры, накладные.

2.2. МУ «Джидинский отдел культуры» допущено:
А)  нецелевое использование бюджетных средств в сумме  58514,92 руб., в т.ч.:
-  расходы на суточные физическим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с МУ «Джидинский отдел культуры» в размере  27600  руб. В соответствии с положениями статей 166-168 ТК РФ работодатель вправе возмещать затраты по командировкам только для штатных работников, с которыми заключены трудовые договоры.
- нецелевое использование бюджетных средств и средств, от приносящей доход деятельности на приобретение продуктов питания для проведения различных мероприятий (спартакиады работников культуры, конференции, совещания, конкурсы), что не  предусмотрено уставной деятельностью учреждения  на сумму 29514,92 руб.
-  в регистрах бухгалтерского учета в нарушение Приказ Минфина РФ от 25 декабря 2008 г.  N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" отражены расходы за:
заправку картриджа вместо ЭКР 225 «Услуги по содержанию имущества» по ЭКР 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в сумме  250 руб. 
курсы повышения квалификации вместо ЭКР 226 «Прочие работы, услуги» по ЭКР 290 «Прочие расходы» в сумме  400 руб. 
шиномонтаж вместо ЭКР 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» по ЭКР 226 «Прочие работы, услуги» в сумме  100 руб. 
транспортные услуги вместо ЭКР 222 «Транспортные услуги» по ЭКР 226 «Прочие работы, услуги» в сумме  650 руб. 
Согласно статье 289 Бюджетного Кодекса РФ нецелевое использование бюджетных средств выражается в направлении и использовании их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств.
Б)  неэффективное использование бюджетных средств  в сумме 63468,36 руб.,  в  т.ч.:
- оплата штрафов и пени в филиал Отделения Пенсионного фонда РФ по РБ в размере  50755,13  руб.
- оплата пени и штрафов по налогам  в размере 12713,23 руб.
В) регулярное превышение  лимита денежных средств в кассе на конец дня, в нарушение пп. 6.7.  п.2  Приказа №1 от 01.01.09 г. «Об учетной политике Джидинского отдела культуры» 
Г) для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам,  применялась форма авансового отчета, которая не соответствует форме № 0504049 для бюджетных учреждений,  утвержденной приказом Минфина России от 23.09.2005 N 123н.
Д) в путевых листах не указывались показания спидометра при выезде из гаража автомобилей и их  возвращении,  а также  описание маршрута следования без указания всех пунктов следования автомобиля.
Расходы на бензин списывались по кассовым чекам по факту,   учетной политикой Джидинского отдела культуры не установлены нормы по списанию горюче-смазочных материалов.

2.3. МАОУ «Петропавловская районная гимназия» допущено:
-  неэффективное   использование бюджетных средств в сумме 6438,4  руб. Так,  продукты питания были приобретены по ценам, превышающим средние  потребительские. При проведении анализа сравнивались цены выборочно по отдельным  продуктам питания с  использованием информации, предоставленной  Территориальным органом Федеральной службы Государственной статистики по Республике Бурятия;

2.4. МАОУ «Петропавловская СОШ №1» допущено неэффективное   использование бюджетных средств в сумме 16613,46 руб.  при  приобретении продуктов питания  по ценам, превышающих средние  потребительские.  

2.5. В Комитете имущественных и земельных отношений Администрации Джидинского района (далее по тексту – Комитет):
- отсутствует соглашение по информационному взаимодействию с отделением по Джидинскому району УФК по РБ. Это затрудняет выполнять Комитету функции администратора доходов и осуществлять контроль за поступлением доходов от арендных платежей. 
- не ведется реестр договоров аренды муниципального имущества, многим  договорам не присвоены номера.  Единая база данных реестра муниципального имущества, обременений, совершенных сделок и иных сведений в Комитете отсутствует. 
- арендаторами несвоевременно  перечисляются суммы  арендной платы, пени согласно договоров   аренды в размере  ставки рефинансирования  ЦБ РФ от суммы недоимки за каждый день просрочки Комитетом  не исчисляются  и арендаторам не предъявляются.
- отсутствует сводная информация  о фактическом остатке задолженности по арендной плате и пени за 2008 г. по состоянию на 01.01.2009 г.,  ее погашении в 2009 г.  
Инвентаризация доходов по каждому действовавшему в 2009 г. договору аренды муниципального имущества по состоянию на 01.01.2010 года не проведена.

3. Направлены главе и  Совету депутатов 6  отчетов по всем проведенным контрольным мероприятиям.
По результатам проведенных контрольных мероприятий выявлено:
- нецелевое использование бюджетных средств - 58514,92 руб.,
- неэффективное использование бюджетных средств  -  86520,22 руб.
- других финансовых нарушений на сумму 130400 руб.

 4. На основании статьи 3 Положения "О Контрольно-счетной палате Джидинского района" направлено по результатам проверок органам местного самоуправления, руководителям проверяемых организаций  4 представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений, привлечению к ответственности должностных лиц. Получено 4 информации об исполнении представлений.

IV. Взаимодействие Контрольно-счетной палаты с 
иными контролирующими органами

1. В 2010 г. деятельность Контрольно-счетной палаты была направлена на развитие взаимодействия с контрольно-счетными органами Республики Бурятия с целью осуществления активного информационного обмена. В декабре 2010 г. Контрольно-счетная палата вошла  в Совет контрольно-счетных органов РБ.


Председатель
Контрольно-счетной палаты                                                                           Д.Ш.Аюшина











Поиск по сайту

Сайт Органов Государственной Власти РФ

Сайт Органов Государственной Власти РБ


Глава МО "Джидинский район"
Цыренов Валерий Ринчиндоржиевич


Дорогие друзья!

Мы рады Вас приветствовать на сайте муниципального образования «Джидинский район» Республики Бурятия. >>>



Административный центр: 
с. Петропавловка

Население: 27 000 чел.

Площадь: 8 600 км².

Географическое положение:
Район расположен в юго-западной части Республики Бурятия. Занимает долину среднего и нижнего течения реки Джиды и прилегающие к ней Боргойские сухие солончаковые степи. С севера район ограничивает Хамар-Дабанский и Боргойский, а с юга – Джидинский хребты. По восточной границе района протекает река Селенга.


Республиканский регистр муниципальных нормативных правовых актов


Личный кабинет налогоплательщика


Портал государственных и муниципальных услуг Республики Бурятия


Портал государственных и муниципальных услуг Республики Бурятия


Родное село


Личный кабинет

Опрос населения об эффективности деятельности руководителей ОМСУ Бурятии, унитарных предприятий и учреждений, акционерных обществ










© Муниципальное образование "Джидинский район" Республики Бурятия
Полное или частичное использование материалов возможно только с разрешения Администрации.
При использовании материалов ссылка на официальный сайт Муниципального образования "Джидинский район" Республики Бурятия
http://admdzd.sdep.ru/ обязательна!
Разработка официального сайта sdep.ru Яндекс.Метрика